ميزان المراجعة

قائمة بكل الحسابات مع أربعة أرقام: كم جُعل مديناً، وكم جُعل دائناً، وأين استقرّ في النهاية. ويُسمّى «ميزان مراجعة» لأن مهمته تاريخياً اختبار الدفاتر: ففي القيد المزدوج يجب أن يتساوى مجموع المدين مع مجموع الدائن تماماً — وهذا التقرير هو ذلك الاختبار. فإن لم يتطابق الطرفان فهناك خلل.

المستويات الثلاثة

ابدأ من دفتر الأستاذ العام؛ وكلما رأيت رقماً غريباً انزل درجة أدقّ.

الأعمدة الأربعة

العمودان الأولان «حركة»، والأخيران «نتيجة». وكل حساب يملأ عموداً واحداً فقط من عمودَي الرصيد.

التجميع حسب العملة

لكل عملة جدولها الخاص وفي آخره صف المجموع. في ذلك الصف يجب أن تتساوى الحركة المدينة مع الحركة الدائنة، وكذلك مجموعا الرصيد. وإن لم يتساويا تحوّل الرقم إلى الأحمر — لا تُنشئ سند تصحيح بنفسك، بل أبلغ الدعم.

الفلاتر

ملاحظات

• «من تاريخ» يؤثر في الحركة فقط لا في الرصيد؛ فالرصيد تراكمي دائماً. لذلك قد يكون حساب بلا حركة ومع ذلك له رصيد.
• تفاصيل سندات أي حساب: دفتر الأستاذ العام وكشف الحساب.
• يُنشأ Excel و PDF بالفلاتر المفعّلة نفسها.